В рамках дела о банкротстве № А40-183845/2023 конкурсный управляющий предъявил к клиенту требования о привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам должника. Основанием для такой позиции стали результаты выездной налоговой проверки, в рамках которой был сделан вывод о фактическом контроле со стороны заказчика над деятельностью должника и его контрагентов.
Команда АльфаПро провела исследование операций по расчетным счетам между ПИК СЗ, должником и его контрагентами. Ключевым инструментом анализа стало изучение денежных потоков, позволившее проверить и оценить направление использования денежных средств. По результатам исследования было установлено, что денежные средства от контрагентов должника в адрес клиента не перечислялись. При этом ПИК СЗ направлял значительный объем средств должнику, что позволило сделать вывод об отсутствии «закольцеванности» денежных потоков.
Эти выводы имели принципиальное значение для оценки фактической роли клиента в спорных отношениях, поскольку позволили отделить статус основного заказчика от признаков контролирующего должника лица. Подготовленное заключение специалистов опровергло доводы конкурсного управляющего о наличии управленческого контроля со стороны клиента над должником и о выгодоприобретении от его взаимодействия с контрагентами. Тем самым были поставлены под сомнение и выводы, основанные на материалах налоговой проверки. В результате в привлечении ПИК СЗ к субсидиарной ответственности было отказано.
Результат кейса
Заключение специалистов позволило опровергнуть доводы конкурсного управляющего о фактическом контроле со стороны клиента над деятельностью должника и его контрагентов, а также об извлечении клиентом экономической выгоды из такого взаимодействия. В результате в привлечении ПИК СЗ к субсидиарной ответственности было отказано.
Команда кейса:
Людмила Хапугина
Руководитель отдела финансово-экономических экспертиз
Экспертная компания «АльфаПро»
